Kaip apskaičiuoti apyvartinį kapitalą ir suprasti rezultatą
Iš kurių balanso eilučių apskaičiuoti apyvartinį kapitalą, ką reiškia rezultatas ir kodėl teigiamas skirtumas dar negarantuoja pinigų sąskaitoje.
Nuotrauka – PanuShot / Shutterstock, asset ID 2280334755.
Grynasis apyvartinis kapitalas yra įmonės trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų skirtumas. Jį apskaičiuosite iš tos pačios datos balanso. Teigiamas rezultatas rodo, kad trumpalaikio turto vertė didesnė už trumpalaikių įsipareigojimų sumą. Ar rytoj užteks pinigų tiekėjui, paaiškės tik patikrinus laisvai naudojamų pinigų likutį ir mokėjimų datas.
Kur balanse rasti abu skaičius
- Raskite bendrą eilutę „Trumpalaikis turtas“. Joje gali būti atsargų, per vienus metus gautinų sumų, trumpalaikių investicijų ir pinigų.
- Pagal 2-ąjį verslo apskaitos standartą parengtame balanse raskite eilutę „Per vienus metus mokėtinos sumos ir kiti trumpalaikiai įsipareigojimai“. Imkite tos eilutės sumą. Į šį skaičių jau įtrauktų tiekėjų skolų ir per metus grąžintinos ilgalaikės paskolos dalies antrą kartą neatimkite.
- Iš trumpalaikio turto atimkite trumpalaikius įsipareigojimus. Abu skaičius imkite iš to paties stulpelio ir patikrinkite, ar jie pateikti eurais, ar tūkstančiais eurų.
Labai mažos įmonės trumpame balanse gautinos sumos ir pinigai gali būti sujungti į eilutę „Kitas trumpalaikis turtas“. Skaičiuojant rodiklį pakanka bendros trumpalaikio turto sumos. Norėdami atskirai pamatyti pinigų likutį ar pirkėjų skolas, žiūrėkite apskaitos išklotines. Jei mažosios bendrijos balansas sudarytas pagal 38-ąjį verslo apskaitos standartą, ieškokite atskiros eilutės „Trumpalaikiai įsipareigojimai“. Lygindami savo skaičiavimą su kreditoriaus ataskaita ar sutartimi, patikrinkite, kaip ten apibrėžtas apyvartinis kapitalas. Kai skaičiuojamas vien pagrindinei veiklai skirtas apyvartinis kapitalas, pinigai ir trumpalaikės paskolos gali būti neįtraukiami.
Kaip apskaičiuoti grynąjį apyvartinį kapitalą
Tarkime, įmonė turi 12 000 € atsargų, 9 000 € gautinų sumų iš pirkėjų ir 4 000 € pinigų. Trumpalaikis turtas sudaro 25 000 €. Trumpalaikiai įsipareigojimai siekia 17 000 €, todėl grynasis apyvartinis kapitalas yra 8 000 €.
Tarkime, pirmadienio rytą sąskaitoje turite tuos pačius 4 000 €. Tą dieną tiekėjui reikia sumokėti 6 000 €, o 3 500 € iš pirkėjo tikitės gauti trečiadienį. Jei iki pirmadienio mokėjimo daugiau įplaukų ar prieinamų lėšų nėra, trūks 2 000 €. Jei pirkėjo pinigai pasiektų sąskaitą iki mokėjimo tiekėjui, galėtumėte laiku sumokėti visus 6 000 € ir sąskaitoje liktų 1 500 €. Apmokėjus jau į balansą įtrauktą pirkėjo sąskaitą, pinigų padaugėja tiek, kiek sumažėja gautina suma. Kol kitų pokyčių nėra, bendras trumpalaikis turtas ir grynasis apyvartinis kapitalas lieka tokie patys.
Kaip patikrinti, kada gali pritrūkti pinigų
Pradėkite nuo šiandienos banko ir kasos likučio, kuriuo įmonė gali naudotis. Surašykite, kada tikitės gauti apmokėjimus ir kada turite sumokėti tiekėjams, darbuotojams, valstybei bei kreditoriams. Įplaukas įrašykite pagal tikėtiną gavimo datą. Išlaidas priskirkite mokėjimo dienai ir patikrinkite, ar ji ne vėlesnė nei sąskaitos terminas. Jei pirkėjas paprastai vėluoja, perskaičiuokite likutį pagal scenarijų, kuriame jis ir šįkart sumoka vėliau.
Kiekvienos dienos arba savaitės pabaigos likutį gausite prie pradžios likučio pridėję įplaukas ir atėmę mokėjimus. Gautą sumą perkelkite į kito laikotarpio pradžią. Jei didelė sąskaita mokėtina savaitės pradžioje, tą savaitę skaičiuokite dienomis. Abiem atvejais tą savaitę tikitės gauti 3 500 €, o tiekėjui pirmadienį turite sumokėti 6 000 €. Trečiadienį gauti pinigai pirmadienio mokėjimui jau per vėlūs. Pinigų srautų ataskaita parodo jau įvykusias įplaukas ir mokėjimus. Iš jos galite pasiimti duomenis apie pasikartojančias išlaidas būsimų mokėjimų planui.
Ką tikrinti, jei apyvartinis kapitalas neigiamas
Neigiamas rezultatas reiškia, kad balanso dieną trumpalaikiai įsipareigojimai viršijo trumpalaikį turtą. Peržiūrėkite didžiausius artėjančius mokėjimus, pradelstas pirkėjų sąskaitas ir atsargas, kurių iki mokėjimo termino greičiausiai neparduosite.
Vertinant pokytį svarbu, kaip įmonė gauna pinigus. Parduotuvėje pirkėjai gali atsiskaityti iš karto, o tiekėjo sąskaitos terminas sueiti po kelių savaičių. Įmonėje, kuri pirkėjams leidžia mokėti vėliau, dalis pardavimo pajamų ilgiau lieka pirkėjų skolose. Lyginkite panašius savo veiklos sezono mėnesius, kad prieš sezoną išaugusių atsargų nesupainiotumėte su nuolatiniu pinigų trūkumu.
