12 Europos šalių su mažiausiais mokesčiais

Dideli mokesčiai tradiciškai atgrasydavo sėkmingus verslininkus ir investuotojus nuo gyvenimo Europoje, verčiant juos ieškoti šalių su nuliniais mokesčiais Karibuose, Artimuosiuose Rytuose ar Ramiojo vandenyno regionuose.

Visgi tam nėra būtinybės – norint mėgautis palankiomis mokesčių sąlygomis, nebūtina rinktis Bahamų ar Dubajaus. Jeigu esate pasirengęs investuoti dalį savo lėšų ir galbūt laiko, Europoje taip pat rasite šalis su itin draugiškais mokesčiais.

Pavyzdžiui, ar žinojote, kad Europoje įmanoma mokėti vos 10 % gyventojų pajamų mokestį ir 9 % pelno mokestį įmonėms? Tai visiškai realu.

Rasti tokį derinį nėra lengva, tačiau tai įmanoma.

Gyventi Europos valstybėse, kuriose maži mokesčiai

Gyventi Europoje ir mokėti mažus pajamų mokesčius – nemenkas iššūkis.

Vis dėlto tai įmanoma net ir tiems, kas nebenori būti skaitmeniniais klajokliais.

Galima ir sezoninė migracija – pavyzdžiui, vasarą gyventi Europoje, o šaltuoju metu laiku persikelti į Balkanus ar Lotynų Ameriką.

Tačiau daugeliui verslo savininkų, su kuriais dirbame, vis labiau rūpi turėti nuolatinę gyvenamąją vietą ir kartu mokėti mažus mokesčius, o ne nuolat keliauti po pasaulį.

Europoje įmanoma rasti šalių, kuriose galima ir turėti namus, ir nepermokėti valstybei.

Kai kurios valstybės, pavyzdžiui, Prancūzija, ieškantiems itin palankaus apmokestinimo bus nepasiekiamos. Vis dėlto mes jau išanalizavome situaciją ir išskyrėme dvylika valstybių, kurias verta apsvarstyti kaip alternatyvas su mažais mokesčiais.

12 Europos valstybių su žemais mokesčiais

Andora: Mokesčių oazė Pirėnuose

Spaudžiama Europos Sąjungos, Andora 2015 m. įvedė pirmąjį pajamų mokestį, tačiau ši šalis vis tiek išliko palanki mokesčių srityje, patogiai įsikūrusi tarp Ispanijos ir Prancūzijos.

Andora garsėja ne tik beakcizinėmis parduotuvėmis, bet ir patraukliomis sąlygomis investuotojams bei verslininkams – rezidenciją galima gauti investuojant ar kuriant verslą. Ši šalis skirta ne tik itin turtingiems, kaip Monakas.

Kapitalo prieaugio, dovanojimo ir paveldėjimo mokesčių nėra, išskyrus mokesčius už Andoros nekilnojamojo turto pardavimą. Pajamų mokestis taikomas tik uždirbus daugiau nei 24 000 €, o didžiausias tarifas – 10 % – taikomas nuo 40 000 €.

Mokesčių rezidentu galima tapti investuojant, pradedant verslą ar kitu būdu, bet kasmet reikės bent 90 dienų praleisti šalyje, turėti būstą, sveikatos draudimą ir laikyti garantinį įnašą. Daugeliui mokesčių rezidentų mokestinė našta gali būti dar mažesnė, priklausomai nuo pajamų šaltinių.

Aktyvaus rezidento statusui pakanka 15 000 € užstato ir įmonės Andoroje. Pasiviam rezidentui – 600 000 € investicija, kuri gali būti ir į nekilnojamąjį turtą.

Vengrija: Mažiausias pelno mokestis Europoje

Vengrijoje pajamų mokestis – vos 15 %, o įmonių pelno mokestis – tik 9 %, tad tai viena draugiškiausių mokesčių srityje Europos valstybių.

Dividendai, kapitalo prieaugis ir palūkanos taip pat apmokestinamos 15 %, socialinių įmokų lubos – apie 2 000 € per metus.

Norint tapti mokesčių rezidentu, reikia bent 183 dienas per metus praleisti šalyje arba turėti joje nuolatinius namus.

Imigracijai Vengrija yra kiek uždaresnė nei kai kurios kitos ES šalys, tačiau nuo 2024 m. vėl veikia investuotojo leidimo programa „Guest Investor Visa”. Yra trys būdai ją gauti:

• Investuoti bent 250 000 € į vyriausybės patvirtintą investicinį fondą
• Investuoti 500 000 € į gyvenamąjį būstą
• Paaukoti 1 mln. € mokslo arba meno įstaigai

Bulgarija: Antras pagal mažumą pelno mokestis ES

Bulgarijoje įmonių pelno mokestis – 10 %, antras mažiausias Europos Sąjungoje po Vengrijos. Valstybė taip pat turi plačią tarptautinių sutarčių bazę, leidžiančią kai kuriems verslininkams mokėti mažesnius mokesčius.

Rezidentu galima tapti investuojant mažiausiai 312 000 € į nekilnojamąjį turtą, įsteigus įmonę ir investavus apie 256 000 €, arba investuojant 3 068 000 € į verslą.

Rezidentu tampama praleidus šalyje bent 183 dienas per metus arba įrodžius, kad Bulgarija – jūsų pagrindinė gyvenimo vieta.

Rytų Europa – vis dar neįvertintas regionas, o kai kas renkasi netoliese esančias Serbiją ar Rumuniją.

Čekija: Prahos rezidencija su didelėmis mokestinėmis lengvatomis

Čekijos Respublika dažnai neįtraukiama į mažų mokesčių sąrašus, nors siūlo paprastas ir konkurencingas mokesčių sistemas tiek gyventojams, tiek verslui.

Šalis patraukli ypač ES piliečiams, kurie gali naudotis 15 % fiksuotu mokesčiu, o savarankiškai dirbantys dar taiko papildomą sąnaudų atskaitymą, sumažinantį realų tarifą iki 6-9 %.

Sakartvelas (Gruzija): Galimybė verslui be mokesčių

Nors geografiškai Sakartvelas (Gruzija) yra už Europos centro, jis įsikūręs tarp Europos ir Azijos.

Pajamų mokesčio tarifas – 20 %, tačiau mažų įmonių režime iki 30 000 GEL apyvartą turintiems verslininkams mokestis netaikomas, o iki 500 000 GEL – tik 1 %.

Čia nėra pasaulinių pajamų apmokestinimo – galima turėti tarptautinę struktūrą ir išlaikyti labai mažą mokesčių naštą.

Gibraltaras: Mažų mokesčių teritorija

Gibraltaras, pietiniame Pirėnų pusiasalio gale, leidžia tapti rezidentu ir mokėti fiksuotus metinius mokesčius.

Galima rinktis kelis kelius: kurti įmonę arba įrodyti didelį turtą. „HEPSS” programa skirta specialistams, gaunantiems daugiau nei 120 000 GBP per metus – mokestis taikomas tik nuo 160 000 GBP atlyginimo.

Kategorijos 2 viza skirta turintiems bent 2 mln. € turtą – reikia tik įsigyti arba nuomotis tinkamą būstą.

Pagal šią programą mokestis taikomas tik nuo pirmųjų 118 000 GBP pasaulinių pajamų – metinė mokesčių suma svyruoja nuo 37 000 iki 44 740 GBP.

Malta: Rezidencijos programos su minimaliais mokesčiais

Malta, priklausanti Šengeno erdvei, turi kelias patrauklias mokesčių programas, tinkamas tiek individualiems rezidentams, tiek įmonėms – pastarosioms pelno mokesčio tarifas gali siekti vos 5 %.

Pagrindinės rezidencijos schemos:

• Globalios rezidencijos programa (GRP)
• Nedeklaruota rezidencija

Pastaroji leidžia mokesčius mokėti tik nuo į Maltą atgabentų pajamų. Kapitalo prieaugis iš užsienio, net ir pervestas į Maltos banką, neapmokestinamas.

Daugumai rezidentų metinis mokestis – fiksuotas 15 000 €, ir gerai planuojant tai gali būti maksimali suma.

Monakas: 0 % pajamų mokestis Europos širdyje

Nors Monakas nėra pilnateisis ES narys, jis priklauso Šengeno zonai ir siūlo išskirtinį gyvenimą.

Gyventojų pajamų mokestis – 0 %, tačiau įmonėms galioja 25 % tarifas.

Rezidencijos galimybė skirta tik patiems turtingiausiems: reikia ne mažiau kaip 500 000 € banko indėlio ir būsto (ar nuomos).

Per pirmus devynerius metus privaloma gyventi Monake bent 183 dienas kasmet – tuomet gaunamas nuolatinis rezidento statusas.

Juodkalnija: 9-15 % mokesčių rojuje

Juodkalnija siūlo vienus mažiausių asmeninių ir verslo mokesčių Europoje – tarifai svyruoja nuo 9 iki 15 %.

Pirkus gyvenamąjį būstą, užsieniečiai gauna laikiną rezidenciją, kuri kasmet pratęsiama.

Nors šalis nėra visiškai be mokesčių, tai labai patraukli alternatyva europiečiams, ieškantiems teisėtos mažų mokesčių rezidencijos.

Portugalija: 20 % fiksuotas mokestis užsienio specialistams

Nors Portugalija paprastai nelaikoma mažų mokesčių šalimi (pajamų mokesčio tarifai svyruoja nuo 13,25 % iki 48 %), iki šiol čia buvo taikoma dešimties metų NHR programa, leidusi nemokėti mokesčių nuo daugumos pajamų.

Nuo 2024 m. ši programa nebetaikoma naujiems rezidentams, bet įvestas naujas režimas – mokestinė lengvata mokslo tyrimų ir inovacijų srityje dirbantiems specialistams (IFICI).

Numatyta 20 % fiksuota mokesčio norma Portugalijoje uždirbtoms profesinėms pajamoms ir didelės išimtys užsienio pajamoms (jei jos apmokestinamos pagal dvigubo apmokestinimo sutartį).

Šis režimas taikomas 10 metų, tačiau taikytis gali tik tie, kas ankstesniais penkeriais metais nebuvo Portugalijos mokesčių rezidentai, nepasinaudojo ankstesne NHR schema ir dirba nurodytose srityse.

Šveicarija: Mokesčiai pagal išlaidas

Šveicarija – viena saugiausių ir labiausiai gerbiamų šalių pasaulyje, gyvenimo kokybė – aukščiausia, o maksimali asmeninių pajamų mokesčio norma – tik 11,5 %.

Galimi du rezidencijos tipai:

• Įkurti įmonę ir samdyti vietinius darbuotojus (mokesčiai priklauso nuo regiono)
• Pasirinkti fiksuoto mokesčio (pagal išlaidas) režimą, kai mokesčiai mokami nuo pragyvenimo išlaidų, o ne faktinių pajamų

Metinis mokestis priklausomai nuo regiono siekia nuo 150 000 iki 1 mln. €, tačiau šiuo režimu negalima dirbti Šveicarijoje. Ciuricho regione tokia galimybė nebetaikoma nuo 2010 m.

Turint dideles pasaulines pajamas, Šveicarijos rezidento statusas gali būti itin palankus.

Jungtinė Karalystė: Mažesni mokesčiai su „non-dom” statusu

Didžioji Britanija nėra tradicinė mokesčių oazė, tačiau iki šiol egzistavo išimtys turtingiems užsieniečiams per „non-dom” (ne nuolatinio gyventojo) statusą.

Pagal šią sistemą, užsienio piliečiai gali gyventi Londone ir mokėti metinį mokestį, jei jų pajamos gaunamos ne šalyje, t.y. mokėti tik už į šalį įvežtas pajamas.

Norint tapti „non-dom”, reikėjo rimtų investicijų, tačiau mokestinės lengvatos dažniausiai tai atpirko.

Visgi nuo 2025 m. planuojama šią sistemą panaikinti – vyriausybė įsipareigojo peržiūrėti ir panaikinti mokesčių privilegijas užsieniečiams.

Tad planuojantiems keisti rezidenciją ar investuoti Europoje būtina stebėti šias permainas ir laiku persiorientuoti.